El SAT ha publicado las Reglas 5.1.12 y 5.1.13 y artículo transitorio para establecer los plazos de la presentación de la declaración informativa del IVA para Personas Morales, a que se refiere el Art. 32, fracciones V y VIII de la Ley del IVA.Primero veamos lo que menciona la Ley del IVA en esos apartados:
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Art. 32.- Los obligados al pago de este impuesto y las personas que realicen los actos o actividades a que se refiere el artículo 2o.-A tienen, además de las obligaciones señaladas en otros artículos de esta Ley, las siguientes:
……………………….
V. Expedir constancias por las retenciones del impuesto que se efectúen en los casos previstos en el artículo 1-A, al momento de recibir el comprobante a que se refiere la fracción III de este artículo, y proporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, a través de los medios y formatos electrónicos que señale el Servicio de Administración Tributaria, la información sobre las personas a las que les hubieren retenido el impuesto establecido en esta Ley, dicha información se presentará, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda dicha información.
La Federación y sus organismos descentralizados, en su caso, también estarán obligados a cumplir con lo establecido en esta fracción.
VIII. Proporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, a través de los medios y formatos electrónicos que señale el Servicio de Administración Tributaria, la información correspondiente sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del impuesto al valor agregado en las operaciones con sus proveedores, desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual trasladó o le fue trasladado el impuesto al valor agregado, incluyendo actividades por las que el contribuyente no está obligado al pago, dicha información se presentará, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda dicha información.
Ahora veamos la reglamentación de la presentación de la Declaración:
5.1.12. Para los efectos del artículo 32, fracciones V y VIII de la Ley del IVA, los contribuyentes personas morales proporcionarán la información a que se refieren las citadas disposiciones de conformidad con lo siguiente:
La información de los meses de Enero, Febrero, Marzo, Abril, Mayo y Junio de 2007, se presentará en Septiembre de 2007; la información de Julio y Agosto de 2007, se presentará en Octubre de 2007; la información de Septiembre y Octubre de 2007, se presentará en Noviembre de 2007 y la información de Noviembre y Diciembre de 2007, se presentará en Enero de 2008.
La información se presentará a través de la página de Internet del SAT mediante el formato electrónico A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros”, contenido en el Anexo 1. Los contribuyentes que hagan capturas de más de 500 registros, deberán presentar la información ante la ALAC, en disco compacto (CD), o en dispositivos “USB”, los que serán devueltos al contribuyente después de realizar las validaciones respectivas. El campo denominado “Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo importación (correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas)” del formato electrónico A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros”, no será obligatorio su llenado. En el campo denominado “proveedor global” se deberá señalar la información de los proveedores que no fueron relacionados en forma individual en los términos de la regla 5.1.2.
5. 1. 13. Los contribuyentes personas morales a que se refiere la regla 5.1.12., que por las características de sus operaciones no puedan cumplir con la información solicitada en el formato electrónico A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros” , podrán presentar dicha información a través del formato electrónico A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada” durante el ejercicio del 2007. La información antes referida se presentará de conformidad con la siguiente tabla:
La información de los meses de Enero, Febrero, Marzo, Abril, Mayo y Junio de 2007, se presentará en Julio de 2007; la información de Julio y Agosto de 2007, se presentará en Septiembre de 2007; la información de Septiembre y Octubre de 2007, se presentará en Noviembre de 2007 y la información de Noviembre y Diciembre de 2007, se presentará en Enero de 2008.
La información que se deba presentar en el mes de julio conforme a la tabla anterior, podrá ser presentada por los contribuyentes dentro del periodo que les corresponda, según el calendario que se señala a continuación, considerando el primer carácter alfabético del RFC:
| Letras del RFC | Fecha en que se presenta |
| De la A a la F | del 1 al 10 de agosto de 2007 |
| De la G a la O | del 13 al 21 de agosto de 2007 |
| De la P a la Z y & | del 22 al 30 de agosto de 2007 |
La información se presentará a través de la página de Internet del SAT mediante el formato electrónico A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada”, contenido en el Anexo 1. Los contribuyentes que hagan capturas de más de 500 registros, deberán presentar la información ante la ALAC, en disco compacto (CD), o en dispositivos “USB”, los que serán devueltos al contribuyente después de realizar las validaciones respectivas. El campo denominado “Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo importación (correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas)” del formato electrónico A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada”, no será obligatorio su llenado. En el campo denominado “proveedor global” se deberá señalar la información de los proveedores que no fueron relacionados en forma individual en los términos de la regla 5.1.2.
Transitorios
XXX. Durante 2007, se tendrá por cumplida la obligación prevista en los artículos 86, fracción VIII y 101, fracción V de la Ley del ISR, y 32-G del CFF, cuando los contribuyentes presenten la información a que se refiere el artículo 32, fracciones V y VIII de la Ley del IVA, respecto del ejercicio fiscal de 2007, en términos de las reglas 5.1.12 y 5.1.13.
Información actualizada: Junio 15, 2007: Tips para el llenado de la Declaración (formato .pdf)
Información actualizada: Julio 21, 2007: DEMO INTERACTIVO
Actualización: Julio 24, 2007: PREGUNTAS FRECUENTES
INFORMACIÓN PARA PERSONAS FÍSICAS: El SAT publicó lo siguiente para Personas Físicas:
Próximamente, a través de Reglas de Carácter General, se darán a conocer el calendario y el formato para que a partir del 2008 las personas físicas cumplan con la presentación de la declaración informativa de IVA a que se refieren las fracciones V y VIII del artículo 32 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
Por el ejercicio del 2007 se tendrá por cumplida ésta obligación, cuando los contribuyentes personas físicas presenten la información a que se refieren los artículos 86, fracción VIII y 133, fracción VIII de la Ley del ISR, siempre que estén obligados a ello, por la Ley del ISR.
La información publicada en este blog es solamente una opinión personal acerca de lo publicado por las autoridades fiscales. La aplicación que usted haga de esta información en sus asuntos fiscales queda bajo estricta responsabilidad de usted.
Le sugiero visitar la página del Servicio de Administración Tributaria (SAT)
http://www.sat.gob.mx
http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/informacion_fiscal/legislacion/52_9620.html
Las Personas Morales No Contribuyentes (o con Fines No Lucrativos) al no ser sujetos del IVA (ni del ISR) no están obligadas a presentar esta declaración, según mi punto de vista. Reitero que para mayor información, visiten la página de la autoridad fiscal: SAT .
También pueden visitar el siguiente enlace donde pueden intercambiar opiniones con otras personas:
Otra página de gran interés:
Desde la Tercera Roca 
hola me gustaria saber si tienen un programa para llevar un control de las declaraciones informativas del iva
por su atencion gracias
pues la misma contabilidad te los da solo necesitas una buena capturista y eso es todo, ya que en el caso de los clientes tomas todos tus cargos y le restas tu saldo para conocer lo efectivamente cobrado en el mes y en el caso de los proveedores tomas tus abonos del mes y le restas tu saldo y eso es lo efectivamente pagado, tomando en cuenta que la cuenta del iva por acreditar debe corresponder al monto total de operaciones realizadas con proveedores y el iva por pagar al de clientes y ya no hay mas asi de facil, por lo que te reitero que lo que necesitas es una buena capturista ya que te haga las cosas como tu las necesitas, esto es, al momento de crear el pasivo de proveedores seria
———————-1 ——————-
5000.01 gasto 1000.00
1001.09 iva por acreditar 150.00
2001.01 proveedores 1150.00
creacion de pasivo
———————-2 ——————-
2001.01. proveedores 1150.00
bancos 1150.00
1001.10 iva acreditable 150.00
1001.09 iva por acreditar 150.00
pago a proveedores
nota: si te fijas este ultimo asiento contable va complementado de las cuentas del iva: de esa manera al final del mes tendras el iva efectivamente pagado (acreditable) que lo puedes comprobar como ya te dije anteriormente con el total de abono a cuentas de proveedores del mes quitandole el saldo esas serian las operaciones efectivamente realizadas con ellos.
bueno espero que te haya aportado algo
bye
hola.-
si yo en mi empresa tengo varios proveedores pero estos individualmente no rebasan los 50,000.00 pesos, estoy abligado a presentar la declaracion?.
La obligacion y fechas de presentacion aplica solo para personas morales o tambien para personas fisicas ???
La información es para Personas Morales. Las fechas para las Personas Físicas las dará a conocer próximamente el SAT.
hola buenas dias,
en el caso de una empresa de autotransportes, la cual retiene el 4% de iva, y lo acredita el proximo mes,
como puedo relacionarlo, ya que forma parte de mi iva acreditable?
hola buenos dias, en el caso de las asociaciones civiles estoy obligados a presentar esta declaracion y cuales tomaria como mis proveedores
El iva que retienes y te acrditas al siguiente mes lo vas a relacionar en el renglon que dice Total de IVA Retenido al Contibuyente (acreditable). ese importe mas la suma de iva trasladado al contribuyente (pagado) te tiene que dar con tu iva acreditable del mes.
A cualquier persona que quiera un programa para la captura y la exportacion del archivo tipo batch requerido por esta regla, pueden comunicarse conmigo mi mail es informatica@dimmmsa.com.mx 🙂
saludos!
HOLA
BUEN DIA
TENGO UNA DUDA EN CUANTO LOS PROVEVDORES GLOBALES.
EJEMPLO,
SI DE MI 10% DE MIS GASTOS ES DE 10,000.00
ESTA CANTIDAD SERA UN TOPE PARA PRESENTAR LOS PROVEEDORES GLOBALES O BIEN QUE TODOS LOS PROVEEDORES QUE ESTEN DENTRO DE ESTE RANGO PRESENTARLOS COMO GLOBAL. Aun cuando el total de proveedores globales rebase los 10,000.00
GRACIAS.
HOLA COMO PERSONA MORAL TENGO TODO EL MES DE SEPTIEMBRE PARA PODER PRESENTAR LA DECLARACION INFORMATIVA DE OPERACIONES CON TERCEROS DE ENERO A JUNIO O ES EN BASE AL RFC?
La informacion de Iva que se presenta en la Declaracion Informativa de Operaciones con Terceros debe ser la presentada fiscalmente o lo que esta contable.
Hola, me gustaria saber eso del formato 29 – A y el simplificado en cual la presentare yo, la empresa es una constructora de obra en general la mayor parte de mis ingresos provienen de obra publica y mis porvedores son mas o menos unos 45 y clientes son pocos como 8, cual firato usare…
HOLA, EN CASO DE UNA ASOCIACION CIVIL Y QUE NO ESTA OBLIGADA AL PAGO DEL IVA, ESTA OBLIGADA A PRESENTAR ESTA DECLARACION O PRESENTARIA SOLO POR LAS RETENCIONES EFECTUADAS POR LOS PAGOS EFECTUADOS A PROFESIONISTAS O COMO OPERARIA
oye una pregunta , si yo estaba por asimilados a salarios en FEMSA y me sali y ahora estoy trabajando en un despacho , donde me pagan por nomina , que es lo que tengo que hacer para disminuir mis obligaciones , yaque mi contabilidad la llevaba un despacho asociado con FEMSA
te agradeceria tu respuesta
gracias
Hola Manuel:
Te sugiero pedir una cita en el SAT (se piden por internet) para que solicites un informe de tu situación fiscal. Si aún tienes esa obligación, allí mismo solicitas la disminución.
Saludos
hola tengo una duda como puedo saber cuales serian mis proveedores globales y cuales individuales como puedo saber la diferencia entre ambos.
gracias
espero pongan lo de la prorroga de las declaraciones informativas
ya ke no hay nada de informacion al re´pecto
LOS PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES TIENEN QUE PRESENTAR LA DECLARACION CON TERCEROS
no p´s aki nada ms pak mi lindo bb k sepa k lo amo muxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxote y ps nd mas te amo pako te amo
Muchas gracias por sus respuestas.
Un caso, supongamos que en el mes actual hago una devolución y me dan una nota de crédito. Mi pregunta es, en el caso del DIOT, disminuiría el monto de esta operación del renglón de valor total de las operaciones del mes o bien, permanecerían intactas? del mismo modo en el caso del IVA trasladado al contribuyente, se vería disminuido o bien, solo pongo el IVA de la devolución en el renglón de IVA correspondiente a devoluciones, sin consideras disminuciones?
Saludos
Hola alguien me puede ayudar o a acalarar mis dudas sobre el llenado del formato A-29 si me pueden decir si es de clientes y proveedores o solo proveedores, y tambien cuales son mis poveedores globales y nacionales porfiss ayudenme mi msn es claudiasol_28@hotmail.com, agreguenme!
Hola a todos:
Si están buscando un sistema que les resuelva la presentación de la DIOT, además de ayudarles a controlar su empresa, vean en http://www.sistemamozart.com
O bien, pueden enviar un correo a rumago@gmail.com para solicitar información.
SI MIS DE QUE CANTIDAD VOY A CAMTURAR LOS COMPROBANTES DE IVA DE 5000 PARA ARRIBA O DEL MAS MINIMO O TODOS PARA LA DECLARACIONES INFORMATIVAS DE IVA LAS QUE SE PRESENTAN EN SEPTIEMBRE.
HOLA, NECESITO SABER SI TENGO TODO EL MES DE SEPTIEMBRE PARA PRESENTAR LA DIOT… GRACAIS
alguien me podria explicar todo lo referente a las declaraciones informativas de operaciones con terceros ya que no entiendo nada
Hola estoy muy preocupada llevo 4 dias intentando enviar mi declaracion de operaciones con terceros y esta super saturado la pagina del sat, alguien me puede decir si lo puedo enviar de otra manera.
Porfavor es que no quiero que se ase mas tiempo me hace falta enviar 3 meses.
Gracias.
Hola Luis yo tambien ya estoy desesperado, algo esta pasando con la maldita página.
hola….quisiera saber si los Municipios están obligados a presentar la DIOT???…DONDE ENCUENTRO INFORMACION SOBRE LAS OBLIGACIONES que tiene?
en MI PORTAL en la pagina del SAT deves contar con tu rfc y tu clave ciec fortalrecida
SI ESTOY EN EL REGIMEN DE PERSONA FISICA ACTIVIDAD PROFESIONAL Y NO VOY A PRESENTAR LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE 2007 PORQUE NO TENGO NINGUNA DE LA OBLIGACIONES MENCIONADAS EN LOS ANEXOS DE LA MISMA, ¿CUÁNDO DEBO PRESENTAR MI PRIMERA DECLARACION INFORMATIVA DE OPERACIONES CON TERCEROS (DIOT) EN ESTE 2008?
cuanto se cobra por hacer una declaracion anual?
Quisiera que me pudieran ayudar acerca de un trabajo que se me presento en la universidad, ya que encuentro estudiando la carrera de Derecho materia (aduanero) las preguntas son las siguientes:
Porque o para que se creo la Ley del SAT.
Porque no fue por Decreto.
Espero verme favorecido muchas gracias.
Quisiera que me pudieran ayudar acerca de un trabajo que se me presento en la universidad, ya que encuentro estudiando la carrera de Derecho materia (aduanero) las preguntas son las siguientes:
Porque o para que se creo la Ley del SAT como organo desconcentrado de la SHCP.
Porque no fue por Decreto.
Espero verme favorecido muchas gracias.
Estimados todos:
Los invito a que conozcan mi sitio de información fiscal local y federal en México, espero que encuentren información que les resulte valiosa.
Saludos,
Sanders
http://www.infofiscal.net
Hola!!!
Tengo tan solo un proveedor y el IVA es de 53 pesos, debo presentar la DIOT con operaciones o sin operaciones? y si la presento con operaciones,declaro el IVA como proveedor global o individualmente?
Gracias.
si presentala y presentalo individual
Alguien sabe hasta por cuanto se pueden hacer donaciones a Asociaciones Civiles ? y si todo se hace 100% deducible de mis impuestos?
Gracias porsus respuestas
QUE OTRAS DECLARACIONES INFORMATIVAS EXISTEN EN PERSONAS MORALES CON FINES LUCREATIVOS.
Hola como etan espero q bien
un beso los quierto a todos.
el metro lla me lo ie pero el nombre no se los oi a desir xq
e la compu de mi amigis q es re buena aunque balla a la escuela
un beso
¡¡¡un beso!!!
necesito saber que impuestos esta obligada a pagar una empresa constructora (hace carreteras, puentes caminos,et.)
HOLA TENGO UNA DUDA SI EN MI DECLARACION DE IMPUESTO ME ACREDITE DEMAS IVA DEL QUE ERA…. ¡QUE PUEDO HACER? RESPECTO AL DIOT, Y AQUE NO ME CUADRA….CON EL TOTAL DE IVA DEL PAPEL DE TRABAJO..
mi duda es que pongo en DIOT en el renglon de iva retenido el diot e IVA acreditable me tiene que coincidir?
ejemplo
Ventas cobradas del mes de abril
base iva total
Ventas al 15% 10000 1,500 11,500
pagos efectuados en Abril
importe iva suma ret 4%
Gastos por Fletes tasa 15% 1000 150 1,150 40
Gastos por compras tasa 15% 2000 300 2,300
determinacion de mi iva a pagar en abril
Iva trasladado 1500
iva acreditable po compras 450
– iva ret mes actual 40
iva ret de mes marzo 100
iva a cargo 510
pero en diot se informa la base no el impuesto
por lo que la base de los 40 pesos son 1000 pero no se que informar en iva ret si lo del mes anterior o el del mes actual y no me cuadraria con mi iva acreditable ya que en uno me voy sobre el impuesto directo y en en el otro caso voy sobre la base(diot)
gracias por sus opiniones o comentarios
Si tengo una A.C. con alta en SHCP de fecha 23 de julio 2007, sin fines de lucro y aun no tenia autorizacion como donataria autorizada hasta el mes de Diciembre de 2008, y me esta llegando una multa de 8,793por declaracion informativa de operaciones con terceros, quienes son mis terceros y por que se me esta multando si he estado declarando en ceros.
SI YOP NO HE PRESENTADO LA DECLARACION INFORMATIVA DE OPERACIONES CON TECEROS DESDE EL 2007, DEBO DE PRESENATARLA CON LA VIRCION NUEVA O CON LA QUE QUE ESTABA BIGIENTE EL ESAS FECHA?
tienes que presentarla con la ultima vercion
😦 haaaa ayuda estoy haciendo mi declaracion en bitacora completa de operaciones con terceros donde tienes que cragar el archivo batch.
Bueno si lo craga bien pero a la hora de validar simpre me sale que no puede validar ahora intentar más tarde, el chiste esque ya me espere durante todo el dia y sigue haciendo lo mismo
haaa!!!! ya no se que hacer me ayudan T-T
lke onda shftgbjhm
hola
puedo presentar la declaracion informativa de operaciones con terceros; en forma semestral para el ejercicio 2010 ¿quienes la pueden presentar?
Deseo saber si una universidad esta excenta de retener el iva y si es asi como se traslada este impuesto en el recibo de honorarios
buenos dias alguien me podria explicar lo relativo al art 32 fraccion VII de LIVA ?? graxiiaz
hola! para quien necesite llenar o presentar la DIOT puede hacerlo de varias formas como antes comentaron!
1) puedes bajar un programa de hacienda que te captura todas las operaciones en el mes y te generel el archivo k se envia a hacienda!
2) con un software de tercero puede ser de contabilidad u otro puedes generar los archivos exportando al programa de hacienda
3)con una hoja de calculo excel general el diot!
yo francamente veo muy dificil el usar los programas de hacienda asi que eh adquirido primero un archivo excel que genera el batch diot! pero como es muy dificil de modificar y es recapturar informacion al final compramos un software especializado se llama
maximo diot lo pueden encontrar en http://www.maximo.cc.co es muyy barato o
tambien para quien tenga ASPEL me dijieron que pueden hacer lo mismo con el y con contampaq aunk francamnete este ultimo me ha dado muchas fallas.
espero haya servido de ayuda
perdon me equivoque la pagina del software es http://www.maximo.co.cc , saludos.
Y SI LA PRESENTO EN CERO CADA MES Y DESPUES REALIZO UNA COMPLEMENTARIA NO HAY MULTA O ALGO SIMILAR
NO ALCANCE A PRESENTAR LA DIM AYER 15 DE FEB, POR SER VIERNES, SE PUEDE TOMAR COMO PRESENTADA EN TIEMPO SI LA ENVIO EL FIN DE SEMANA O INCLUSO EL LUNES?
Excelente Articulo.